Prezent dla pracownika na święta? Skarbówka chętnie się temu przyjrzy

Jak uniknąć błędów i kontroli fiskusa – wyjaśnia Monika Piątkowska, doradca podatkowy z serwisów fillup.pl i e-pity.pl.

Prezenty świąteczne dla kontrahenta a podatek dochodowy

Wielu przedsiębiorców nie zdaje sobie sprawy, że wartość prezentu wręczanego kontrahentowi może generować obowiązek podatkowy. Jak podkreśla ekspertka, obowiązują tu konkretne limity. – Urząd Skarbowy nie jest Świętym Mikołajem i od wartości pewnych prezentów musimy doliczyć stosowny podatek – ostrzega Monika Piątkowska. Zgodnie z przepisami, prezent dla kontrahenta o wartości do 200 zł jest zwolniony z podatku dochodowego, o ile obdarowana osoba nie jest pracownikiem ani zleceniobiorcą firmy. Po przekroczeniu tej kwoty sytuacja się zmienia. – Jeśli wręczamy kontrahentowi podarunek o wartości przekraczającej 200 zł, obdarowany musi zapłacić podatek dochodowy od wartości upominku – wyjaśnia Piątkowska. Warto zaznaczyć, że w przypadku pracowników limit nie obowiązuje – cała wartość prezentu stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

VAT od prezentów. Inne limity, inne zasady

Jeszcze więcej wątpliwości budzi podatek VAT od prezentów firmowych, ponieważ obowiązują tu odmienne progi kwotowe. Zwolnione z VAT są prezenty, których łączna wartość dla jednej osoby w skali roku nie przekracza 100 zł netto, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji. Dla drobnych upominków do 20 zł netto ewidencja nie jest wymagana. Każde przekroczenie tych limitów oznacza konieczność naliczenia podatku. – Jeżeli nie spełniamy warunków zwolnienia, powinniśmy doliczyć podatek należny do wartości przekazywanych upominków – podkreśla ekspertka.

Czy prezenty mogą być kosztem uzyskania przychodu?

Przedsiębiorcy często pytają również, czy prezenty świąteczne można zaliczyć do kosztów podatkowych. Kluczową kwestią jest tu rozróżnienie między reklamą a reprezentacją. – W przepisach nie ma jednoznacznej definicji kosztów reprezentacji. Przyjmuje się jednak, że są to wydatki ponoszone w celu budowania pozytywnego wizerunku firmy – tłumaczy Monika Piątkowska. To oznacza, że ekskluzywne, wystawne podarunki mogą zostać zakwestionowane przez fiskusa. Inaczej jest w przypadku prezentów o charakterze promocyjnym. – Upominki o niewielkiej wartości, opatrzone logo firmy, nie mają charakteru reprezentacyjnego i mogą zostać uznane za koszt uzyskania przychodu – dodaje ekspertka.

Podatkowa ostrożność zamiast świątecznej niespodzianki

Świąteczne prezenty w biznesie to miły gest, ale bez znajomości przepisów mogą stać się źródłem kosztownych problemów podatkowych. Limity, ewidencje i właściwa kwalifikacja wydatków to dziś absolutna podstawa bezpiecznego działania przedsiębiorcy, zwłaszcza w okresie wzmożonych kontroli.