Ulga podatkowa na remont domu. Uważaj na tę prawną pułapkę
Ulga podatkowa na termomodernizację pozwala odzyskać nawet 53 tys. złotych dla singla i aż 106 tys. złotych dla małżeństw. Właściciele domów mogą odliczyć koszty remontów poprawiających efektywność energetyczną budynków, jednak przepisy zawierają pułapkę, która może przekreślić szansę na odliczenie.
Odzyskaj do 106 tys. złotych za termomodernizację domu
Ulga podatkowa na termomodernizację pozwala odzyskać nawet 53 tys. złotych dla singla i aż 106 tys. złotych dla małżeństw. Właściciele domów mogą odliczyć koszty remontów poprawiających efektywność energetyczną budynków, jednak przepisy zawierają pułapkę, która może przekreślić szansę na odliczenie.
Limit odliczenia wynosi 53 tys. złotych dla jednego podatnika, niezależnie od liczby przeprowadzanych inwestycji. Małżonkowie mogą skorzystać z ulgi oddzielnie, co oznacza możliwość odliczenia nawet 106 tys. złotych. Ulga podatkowa nie jest ograniczona do jednej inwestycji, lecz dotyczy konkretnego podatnika. Oznacza to, że właściciele kilku nieruchomości mogą przeprowadzić termomodernizację w każdej z nich, o ile mieszczą się w przysługującym limicie.
Kto może skorzystać?
Z ulgi na termomodernizację mogą skorzystać podatnicy, którzy:
- rozliczają się według skali podatkowej,
- płacą podatek liniowy,
- opłacają ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Podstawowym warunkiem jest bycie właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego, również w zabudowie szeregowej lub grupowej.
Na co można przeznaczyć ulgę podatkową?
Ulga podatkowa obejmuje szeroki zakres inwestycji poprawiających efektywność energetyczną budynków. Zgodnie z rozporządzeniem ministra inwestycji i rozwoju, do wydatków podlegających odliczeniu należą m.in.:
- materiały do ocieplenia ścian, dachu i podłóg,
- nowoczesne systemy grzewcze,
- pompy ciepła z osprzętem,
- kolektory słoneczne i panele fotowoltaiczne,
- kotły gazowe i olejowe kondensacyjne,
- kotły na paliwo stałe spełniające normy emisyjne,
- przyłącza do sieci ciepłowniczych i gazowych,
- stolarka okienna i drzwiowa,
- systemy wentylacji mechanicznej.
Ulga podatkowa obejmuje również koszty usług związanych z termomodernizacją, w tym:
- audyt energetyczny (choć nie jest wymagany),
- analizy termograficzne,
- dokumentacja projektowa,
- ekspertyzy ornitologiczne i chiropterologiczne,
- prace montażowe i demontażowe.
Pułapka prawna, która może pozbawić cię ulgi podatkowej
Istnieje ważne ograniczenie, o którym wielu właścicieli nowych domów nie wie. Ulga podatkowa nie przysługuje na budynki w trakcie budowy. Oznacza to, że przed rozpoczęciem prac termomodernizacyjnych budynek musi być formalnie oddany do użytku.
Nie można odliczyć kosztów poniesionych w związku z termomodernizacją budynków dopiero powstających. Budynek musi zostać oddany do użytku. Mimo że ministerstwo finansów wydawało interpretacje sugerujące, że kryterium oddania do użytku nie przesądza o możliwości skorzystania z ulgi, urzędy skarbowe często trzymają się sztywnej wykładni przepisów.
Brak formalnego zakończenia budowy
Przykładem takiej sytuacji jest wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Szczecinie z maja ubiegłego roku. Sprawa dotyczyła małżeństwa, które chciało odliczyć koszty instalacji fotowoltaicznej zamontowanej w 2021 roku w domu, którego budowę formalnie zakończono dopiero w 2023 roku.
Urząd skarbowy odmówił prawa do ulgi podatkowej, argumentując, że wydatki poniesiono na budynek, który nie był jeszcze gotowy do użytkowania. Sąd przychylił się do tej decyzji, potwierdzając, że nie ma możliwości skorzystania z ulgi na budynek w trakcie budowy.
Terminowe zakończenie prac termomodernizacyjnych
Ważny jest również termin zakończenia prac termomodernizacyjnych. Przepisy wymagają, aby inwestycja została zakończona w ciągu trzech kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Jeśli nie dotrzymasz tego terminu, będziesz zobowiązany zwrócić całą kwotę ulgi podatkowej w roku podatkowym, w którym upłynął termin zakończenia przedsięwzięcia.
Jak rozliczyć ulgę podatkową?
Aby skorzystać z ulgi podatkowej na termomodernizację, wszystkie wydatki muszą być udokumentowane fakturami. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym za rok, w którym poniesiono koszty.
Jeśli kwota ulgi przekracza dochód podatnika w danym roku, pozostałą część można odliczyć w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
