Darowizna w najbliższej rodzinie w 2024 r. Zasady opodatkowania

Konieczność zapłaty tego podatku często zniechęca do przekazywania majątku w tej formie, ponieważ stawki podatkowe wynoszą od 3% do 20% wartości darowizny, przekraczającej kwotę wolną od podatku. Przeanalizujmy konsekwencje darowizn w najbliższej rodzinie w 2024 r.

Kwoty wolne od podatku w przypadku darowizn rodzinnych

Podatek od spadków i darowizn dzieli podatników na trzy grupy:

Grupa I: Obejmuje małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę, teściów. Kwota wolna od podatku to:

• 9 637 zł (do 12 października 2022),
• 10 434 zł (od 13 października 2022),
• 36 120 zł (od 1 lipca 2023, obowiązuje nadal w 2024 roku).

Grupa II: Obejmuje zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych. Kwota wolna od podatku to:

• 7 276 zł (do 12 października 2022),
• 7 878 zł (od 13 października 2022),
• 27 090 zł (od 1 lipca 2023, obowiązuje nadal w 2024 roku).

Grupa III: Obejmuje innych nabywców. Kwota wolna od podatku to:

• 4 902 zł (do 12 października 2022),
• 5 308 zł (od 13 października 2022),
• 5 733 zł (od 1 lipca 2023, obowiązuje nadal w 2024 roku).

Grupa 0 - całkowite zwolnienie z podatku

W ramach grupy I istnieje tzw. grupa 0, obejmująca:

• małżonka,
• zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki),
• wstępnych (rodzice, dziadkowie),
• rodzeństwo,
• ojczyma,
• macochę.

Osoby z grupy 0 są zwolnione z podatku od darowizn, o ile zgłoszą darowiznę przekraczającą:

• 10 434 zł (do 30 czerwca 2023),
• 36 120 zł (od 1 lipca 2023).

Obowiązek zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego

Darowizna w rodzinie wymaga zgłoszenia w urzędzie skarbowym na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od otrzymania darowizny, aby uniknąć podatku. Osoby zobowiązane do zapłaty podatku muszą złożyć deklarację i opłacić podatek w ciągu miesiąca od daty otrzymania darowizny lub spadku.

Darowizna 100 tys. od rodziców. Przykład postępowania

Rodzice przekazali córce 100 000 zł, co przekracza kwotę wolną od podatku 36 120 zł. Darowizna musi być zgłoszona na druku SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy, aby uniknąć podatku.

Zobacz: Rewaloryzacja

Zwolnienie z podatku - brak limitów kwotowych

Zwolnienie z podatku nie ma limitu kwotowego, ale wymaga zgłoszenia darowizn powyżej określonej kwoty. Darowizny można wykorzystać do prowadzenia działalności gospodarczej.

Darowizny a VAT

Darowizna towarów przez przedsiębiorcę, od których odliczono VAT, podlega opodatkowaniu VAT. Należy to uwzględnić w księgach i odprowadzić VAT.

Konsekwencje braku zgłoszenia darowizny

Brak zgłoszenia darowizny skutkuje koniecznością zapłaty podatku według ogólnych zasad. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy umowę darowizny sporządzał notariusz.

Sprawdź: Najlepiej zarabiające franczyzy

Wnioski

Darowizny w najbliższej rodzinie są korzystne podatkowo, ale wymagają odpowiedniego zgłoszenia. Brak zgłoszenia może skutkować utratą zwolnienia z podatku. Przedsiębiorcy muszą również uwzględniać darowizny w księgach.