66 złotych oszczędności miesięcznie. ZUS obniża składki zdrowotne dla małych firm
Limit odliczenia składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym wzrósł w 2025 roku do 12 900 złotych. To wzrost o 1300 złotych w porównaniu z rokiem 2024, kiedy limit wynosił 11 600 złotych.
Przedsiębiorcy stosujący podatek liniowy mają dwie możliwości wykorzystania tej ulgi:
- zaliczenie składki do kosztów uzyskania przychodu,
- odliczenie od podstawy opodatkowania.
Zaliczając do kosztów uzyskania przychodu 12 900 złotych, podatnik liniowy obniży obciążenia o 3083,10 złotych. Pierwsza opcja jest bardziej korzystna, ponieważ obniża również podstawę, od której naliczana jest sama składka zdrowotna.
Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku
Od lutego 2025 roku minimalna składka zdrowotna została obniżona. Od 1 stycznia 2025 roku minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej została zmniejszona do poziomu 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Aktualne stawki minimalnej składki zdrowotnej wynoszą:
- 314,96 złotych miesięcznie - dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym od lutego 2025,
- 461,66 złotych - dla ryczałtowców z przychodem do 60 tysięcy złotych rocznie,
- 769,43 złotych - dla ryczałtowców z przychodem od 60 do 300 tysięcy złotych,
- 1384,97 złotych - dla ryczałtowców z przychodem powyżej 300 tysięcy złotych.
Mały ZUS Plus - składki od dochodu
Przedsiębiorcy, których przychód w 2024 roku nie przekroczył kwoty 120 000 złotych przy prowadzeniu działalności przez 365 dni roku, od stycznia 2025 roku mają możliwość korzystania z kolejnego rodzaju ulgi - tzw. małego ZUS plus.
Warunki korzystania z Małego ZUS Plus w 2025:
- działalność prowadzona przez minimum 60 dni w roku ubiegłym,
- przychód za poprzedni rok nie może przekroczyć 120 tysięcy złotych,
- brak możliwości korzystania równocześnie z ulgi na start lub preferencyjnych składek ZUS,
- brak wykonywania prac na rzecz byłego pracodawcy.
Wysokość składki za 2025 rok ustalisz w oparciu o dochód z działalności gospodarczej uzyskany w 2024 roku. Podstawę wymiaru oblicza się według wzoru uwzględniającego przeciętny miesięczny dochód z działalności gospodarczej za ubiegły rok.
Preferencyjne składki ZUS dla nowych firm
W 2025 roku obniżona podstawa to 30 proc. z 4666 złotych, czyli 1399,80 złotych. Nowi przedsiębiorcy mogą korzystać z preferencyjnych składek przez 24 pełne miesiące od rozpoczęcia działalności.
Opcje dla nowych firm:
- Ulga na start - zwolnienie z opłacania składek społecznych przez pierwsze 6 miesięcy
- Preferencyjne składki ZUS - obniżone składki przez 24 miesiące
Składki społeczne w 2025 roku
Od 2025 roku przedsiębiorcy objęci standardowymi składkami na ubezpieczenia społeczne, tzw. dużym ZUS-em, zapłacą 1773,96 złotych miesięcznie. Osoby rezygnujące z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego zapłacą 1646,47 złotych miesięcznie.
