190 tys. zł oszczędności albo strata ulgi. Przedsiębiorcy mają ostatnie tygodnie
Ulga na ekspansję, określana również jako prowzrostowa, funkcjonuje od 2022 r. i pozwala producentom ponownie odliczyć od podstawy opodatkowania wybrane wydatki związane ze zwiększaniem sprzedaży produktów. W praktyce oznacza to możliwość dwukrotnego uwzględnienia tego samego kosztu podatkowego.
– Ulga na ekspansję jest przeznaczona dla firm, które są producentami i chcą zwiększyć sprzedaż w kraju lub za granicą. Nie dotyczy odsprzedaży produktów innych producentów ani świadczenia usług. Nie jest też dostępna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – wyjaśnia Kamil Fac, wiceprezes Faktura.pl.
Preferencja obejmuje m.in. udział w targach, działania promocyjne i informacyjne, dostosowanie opakowań oraz przygotowanie dokumentacji niezbędnej do sprzedaży. Nie można natomiast odliczyć wynagrodzeń pracowników marketingu czy sprzedaży.
22 października Sejm przyjął przepisy przewidujące likwidację ulgi, a 27 października zaakceptował je Senat. Nowelizacja oczekuje na podpis prezydenta. Jeśli wejdzie w życie, od 1 stycznia 2027 r. nowe wydatki nie będą już objęte preferencją.
180 mln zł odliczeń rocznie
Z danych Ministerstwa Finansów wynika, że w rozliczeniach za 2024 r. z ulgi skorzystało 615 podatników, którzy odliczyli łącznie około 179 mln zł. W 2025 r. liczba korzystających wyniosła 574, a wartość odliczeń sięgnęła około 180 mln zł.
Limit preferencji to 1 mln zł rocznie. Przy 19-procentowej stawce CIT oznacza to potencjalnie nawet 190 tys. zł oszczędności podatkowej.
Warunkiem pozostaje jednak zwiększenie sprzedaży produktów w ciągu dwóch kolejnych lat podatkowych. Jeżeli przedsiębiorca nie osiągnie wymaganego rezultatu, będzie musiał doliczyć wcześniej odliczone kwoty do dochodu.
Grudniowe wydatki mogą obciążyć płynność
Przesunięcie planowanych działań na końcówkę roku oznacza konieczność poniesienia kosztów jeszcze w 2026 r. Korzyść podatkowa pojawi się dopiero podczas rozliczenia rocznego.
– Przedsiębiorca, który chce skorzystać z ulgi przed końcem roku, powinien najpierw sprawdzić, czy dodatkowe wydatki nie zagrożą płynności firmy. Koszt finansowania trzeba także porównać z oszczędnością podatkową – wskazuje Jacek Rozesłaniec, dyrektor regionalny eFaktor.
Problem może być szczególnie istotny dla MŚP. Według danych Faktura.pl w III kwartale 2026 r. odroczony termin płatności miało 62,7 proc. faktur wystawianych przez małe i średnie przedsiębiorstwa. Średni termin zapłaty wynosił 13,6 dnia, ale w wielu przypadkach przekraczał dwa miesiące.
– Firma, która planuje udział w targach na początku 2027 r. albo kampanię promocyjną nowego produktu, może rozważyć, czy część planowanych działań można zrealizować jeszcze w grudniu – radzi Kamil Fac. Podkreśla jednak, że decyzję warto skonsultować z księgową lub doradcą podatkowym i podejmować ją wyłącznie w odniesieniu do wydatków rzeczywiście wspierających wzrost sprzedaży.
Ta sama nowelizacja przewiduje przedłużenie do 2036 r. ulgi na robotyzację.
Coraz mniej jednoosobowych firm w Polsce. Przedsiębiorcy mają dość?
Liczba aktywnych jednoosobowych działalności gospodarczych w Polsce spadła w ciągu roku o ponad 67 tys., podczas gdy spółek z ograniczoną odpowiedzialnością przybyło ponad 31 tys. Jednocześnie maleje liczba nowych rejestracji firm. Najnowsze dane pokazują, że zmienia się struktura polskiego biznesu, a najmniejsze przedsiębiorstwa mierzą się z coraz większymi wyzwaniami.
Podatki w 2027 r. Senat miesza w przepisach. Firmy mogą zapłacić więcej
Senat przyjął poprawki do pakietu zmian podatkowych, które mają wejść w życie w 2027 r. Senatorowie chcą przywrócić wyższy CIT dla największych firm, a jednocześnie wykreślić automatyczną waloryzację progów PIT. Przedsiębiorcy muszą też przygotować się na planowane ograniczenie dostępu do ryczałtu.
