Zwolnienie z podatku do 26 roku życia. Kiedy nie zapłacisz?

Ulga dla młodych umożliwia całkowite zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) dla osób, które nie przekroczyły 26. roku życia. Limit dochodów uprawniających do skorzystania z tej ulgi wynosi 85 528 zł w skali roku.

Jakie dochody młodego podatnika podlegają zwolnieniu z PIT?

Obejmuje to dochody uzyskane z:

• umowy o pracę,
• działalności wykonywanej osobiście na podstawie umowy zlecenia,
• praktyk absolwenckich,
• staży uczniowskich,
• zasiłku macierzyńskiego.

Dodatkowo zwolnienie obejmuje przychody opodatkowane według skali podatkowej.

Od 1 stycznia 2021 roku ulga dla młodych została rozszerzona o przychody z praktyk studenckich oraz staży uczniowskich, a od 1 lipca 2022 roku także o przychody z zasiłku macierzyńskiego (dotyczy przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2022 r.).

Jakie są warunki korzystania z ulgi dla młodych? Decydujące są tutaj spełnienie kryterium wieku, rodzaj dochodów (i ich sposób opodatkowania), limit dochodów oraz czas uzyskania przychodu.

PIT zerowy dla młodych. Kiedy spełniony jest warunek wieku

Osoby, które nie ukończyły 26. roku życia, mogą skorzystać z ulgi. Warunek wieku musi być spełniony w momencie uzyskania przychodu. Interpretacja wieku nie odwołuje się do Kodeksu cywilnego, lecz do ogólnych zasad prawa podatkowego, zgodnie z art. 12§ 4 Ordynacji podatkowej. Zasada ta mówi, że terminy określone w latach kończą się z dniem odpowiadającym początkowemu dniu terminu w ostatnim roku, a w przypadku braku takiego dnia — dzień przed nim.

Sprawdź: Kredyt dla młodych

To oznacza, że prawo do ulgi dla młodych przysługuje do dnia 26. urodzin włącznie.

Na przykład, jeśli podatnik urodził się 20 sierpnia 1998 r., ma prawo do ulgi do 20 sierpnia 2024 r. Dochody otrzymane po tej dacie nie są już objęte ulgą, a podlegają ogólnym zasadom opodatkowania.

Ponadto, dzień 26. urodzin, jeśli przypada na weekend czy święto, nie przesuwa się na następny dzień roboczy. Oznacza to, że 26. rok życia kończy się w dniu 26. urodzin, bez względu na dzień tygodnia.

PIT zero dla młodych. Limit przychodów

Dla ulgi dla młodych ustalono roczny limit przychodów na 85 528 zł.

Jeżeli podatnik korzysta także z innych ulg, jak ulga na powrót czy dla rodzin 4+1, w tym także z przychodów z działalności gospodarczej, roczny limit dla wszystkich tych ulg wynosi również 85 528 zł.

Zobacz: Jak zarabiać w młodym wieku

Każdy podatnik, również będący w związku małżeńskim — bez względu na formę rozliczenia (indywidualnie czy wspólnie) — korzysta z osobnego limitu 85 528 zł.

Niewykorzystana część limitu przez jednego z małżonków w danym roku nie przekłada się na zwiększenie limitu dla drugiego małżonka w kolejnych latach. Nie ma również możliwości przeniesienia niewykorzystanej części ulgi na kolejny rok podatkowy.

Zwolnienie z PIT obejmuje dochody niezależnie od liczby zawartych umów czy liczby płatników.